Отмена льгот по ТИС для ИП на УСН с 2026 года

С начала 2026 года индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и использующие трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС), не смогут продолжать экономить на налогах, оставаясь при этом в статусе, позволяющем им дольше применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Проект нового Налогового кодекса, который вступит в силу в 2026 году, не содержит положений, позволяющих увеличивать доходы предпринимателей на упрощенной системе за счет использования ТИС.

На сегодняшний день, используя ТИС, индивидуальные предприниматели могут увеличить свой доход на сумму до 70 048 МРП за отчетный период, при условии, что они принимают безналичные платежи. Кроме того, сохраняется возможность получения наличных до 24 038 МРП, что позволяет расширять обороты и при этом не утрачивать право на применение упрощенной системы.

Кроме того, применение ТИС позволяет не становиться на учет по НДС даже в случае достижения лимита в 20 000 МРП, установленного пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса Республики Казахстан. При этом в указанный лимит не включаются обороты ИП на упрощенной системе в пределах 124 184-кратного МРП по состоянию на 1 января текущего финансового года, которые были осуществлены в безналичной форме с обязательным использованием ТИС.

Следовательно, в 2025 году, применяя ТИС, можно будет избежать постановки на учет по НДС до тех пор, пока обороты, проведенные в безналичном формате, не превысят 124 184 МРП. При этом наличные расчеты позволяются в объемах до 20 000 МРП.

Однако с 2026 года ситуация изменится. В настоящее время активно обсуждается снижение предела для регистрации по НДС до 15 миллионов тенге, в то время как текущий порог составляет 78 миллионов тенге. Это изменение затронет всех налогоплательщиков, независимо от того, используют ли они ТИС.

Кроме того, изменится и сам специальный налоговый режим упрощенной декларации: с 2026 года упрощенная система налогообложения и розничный налог будут объединены в один формат упрощенной декларации в соответствии с проектом нового Налогового кодекса. После этого:

• будет сокращен список видов деятельности, для которых доступно применение специального налогового режима;
• предельный доход для применения специального налогового режима предположительно увеличится до 600 000 МРП (примерно 2,4 миллиарда тенге в год).

При этом наличие или отсутствие ТИС не будет влиять на возможность регистрации или нерегистрации по НДС. То есть привлекательность использования ТИС для предпринимателей, которая сейчас рассматривается как способ снижения налоговой нагрузки, значительно уменьшится с 2026 года.

Отметим, что данный проект нового Налогового кодекса пока не утвержден и находится на стадии обсуждения.

Важно учитывать, что изменения, предложенные в новом Налоговом кодексе, могут оказать серьезное влияние на бизнес-модели индивидуальных предпринимателей. Поэтому им рекомендуется заранее проанализировать свои финансовые показатели и возможные стратегии адаптации к новым условиям. Заранее заблаговременно проконсультироваться с налоговыми специалистами может помочь избежать неожиданностей и незначительных темпов роста на старте внедрения новых правил.

Также стоит обратить внимание на необходимость ведения учета доходов и расходов в рамках нового законодательства, так как это станет важным аспектом для оценки финансовой устойчивости и правильного определения налогооблагаемой базы.

Кроме того, индивидуальным предпринимателям следует внимательно следить за процессом обсуждения нового Налогового кодекса и вовремя реагировать на изменения, чтобы адаптироваться к новым требованиям законодательства.