Единый платеж с ФОТ что нужно знать

В Казахстане существует возможность использования Единого платежа с заработной платы (ЕП) для некоторых категорий работодателей и работников. Этот платеж был введен как альтернатива традиционному механизму расчета ИПН, ОПВ, СО и другим выплатам, связанным с заработной платой. Важно отметить, что переход на данный формат является добровольным.

Работодателю необходимо решить, целесообразно ли ему переходить на систему ЕП. При этом важно помнить, что такое решение не является окончательным: если новая схема не сработает, всегда можно вернуться к привычному методу расчета. Однако возврат возможен только по завершении соответствующего налогового периода.

Некоторые ключевые аспекты, касающиеся Единого платежа с ФОТ:

Право на применение ЕП имеют субъекты микро- и малого бизнеса, работающие на определенных специальных режимах:

• использующие СНР для малого бизнеса (патенты, мобильные приложения, упрощенная система налогообложения, фиксированные вычеты, розничные налоги);
• работающие в рамках СНР для производителей сельскохозяйственной продукции (это касается как производителей, так и сельскохозяйственных кооперативов, крестьянских или фермерских хозяйств).

Также стоит отметить, что согласно изменениям, внесенным законом №213-VII от 20.03.2023 г. в Налоговый кодекс РК, доходы работников-нерезидентов подлежат налогообложению по общим правилам и не могут облагаться ЕП.

Расчет ЕП выполняется путем применения специальной ставки к доходу работника, которая будет меняться из года в год:

• 2024 год — 21,5%;
• 2025 год — 23,8%;
• 2026 год — 24,8%;
• 2027 год — 25,8%;
• 2028 год — 26,8%.

В 2024 году состав ЕП включает в себя:

• ИПН (8,4%);
• СО (14,9%);
• ВОСМС (10%);
• ООСМС (13,95%);
• ОПВ (46,5%);
• ОПВР (6,95%).

Платеж необходимо произвести до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При этом потребуется предоставить расшифровку платежа в формате приложения МТ-102.

После уплаты средства направляются в ГК «Правительство для граждан», которая осуществляет распределение платежа в соответствии с установленными пропорциями в бюджет и различные фонды (ЕНПФ, ГФСС, Фонд медицинского страхования). ГК «Правительство для граждан» также будет вести учет плательщиков ЕП.

Кроме того, постановлением Правительства Нацбанка РК №16 от 27.03.2023 г. были официально утверждены коды, которые необходимо указывать плательщикам Единого платежа с ФОТ.

Платеж выполняется по следующим кодам:

• Код 101 — для индивидуальных предпринимателей;
• Код 102 — для法人ных лиц;
• Код 103 — для крестьянских (фермерских) хозяйств;
• Код 104 — для сельскохозяйственных кооперативов;
• Код 105 — для организаций, работающих в сфере услуг.

Переход на Единую платежную систему может значительно облегчить процесс налогообложения и сократить временные затраты на расчеты. Также это упрощает отчетность, поскольку требует лишь одну выплату, а не несколько отдельных. Однако работодателям следует внимательно оценивать все плюсы и минусы перед принятием решения о переходе на эту систему.