Сроки сдачи деклараций 270 и 250 в 2025 году

В 2024 году декларацию формы 250.00 впервые представили учредители и руководители юридических лиц, а также их супруги, индивидуальные предприниматели и их жены. В следующем 2025 году (за 2024 год) следует сдать указанную форму до 15 сентября 2025 года. Для вышеперечисленных лиц обязательным станет предоставление формы 270.00.
С 2025 года физические лица освобождаются от подачи формы 250.00, однако имеются некоторые исключения.
Так, согласно новшествам, форма 250.00 должна предоставляться в 2025 году следующим категориям:
• тем, у кого есть активы вне Республики Казахстан;
• тем, кто осуществил покупки на сумму свыше 20 000 МРП (74 миллиона тенге) за год;
• тем, кто заработал доход, подлежащий самостоятельному налогообложению.
В этих ситуациях физические лица должны будут представить ФНО 250 в 2025 году.

Необходимо ли указывать в декларации средства, которые размещены на депозите в казахстанском банке, или сумму начисленного вознаграждения по этому депозиту?

Обратимся к Кодексу налогов Республики Казахстан.

В соответствии со статьей 633 Налогового кодекса, форма 270.00 подается ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного периода (то есть в 2025 году - по состоянию на 31.12.2024 года), начиная с года, следующего после представления формы 250.00.

Форма 270.00 была утверждена приказом Минфина №927 от 13 сентября 2021 года. Она предназначена для отражения индивидуальными налогоплательщиками следующей информации:

• о доходах, полученных за календарный год, включая доходы из-за пределов Республики Казахстан;
• о налоговых вычетах;
• о получении или приобретении безвозмездно имущества (недвижимости, транспортных средств) как в стране, так и за ее пределами;
• о денежных средствах на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, если общая сумма превышает 1 000 МРП;
• о собственности, имеющейся на 31 декабря отчетного налогового периода, находящейся в собственности (недвижимость, автомобили, ценные бумаги иностранных эмитентов, доли в уставном капитале зарубежных юридических лиц);
• о задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторская задолженность) и задолженности физического лица перед третьими лицами (кредиторская задолженность), при наличии договора или другого подтверждающего документа.

Таким образом, физические лица не обязаны декларировать средства на счетах (вложениях) в казахстанских банках.

Что касается процентов, полученных по депозиту, то согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 321 Налогового кодекса, в состав годового дохода физического лица включаются все виды доходов, в том числе доходы в форме вознаграждений.

Под вознаграждением, согласно определению в подпункте 62 статьи 1 Налогового кодекса, подразумеваются все виды выплат по вкладам (депозитам), исключая саму сумму вклада (депозита).

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, суммы вознаграждений, которые выплачиваются физическим лицам казахстанскими банками, исключаются из налогооблагаемого дохода (корректировка дохода). Это подразумевает, что налог на доходы физических лиц (ИПН) не взимается с суммы процентов по депозитам.

Таким образом, сумма депозита в казахстанском банке не подлежит включению в форму 270.00, тогда как доход в виде процентов на депозит включается, но не облагается ИПН.

Если вам необходима помощь в подготовке форм 250.00 или 270.00, обращайтесь к специалистам, которые окажут необходимую поддержку. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Важно отметить, что советы и рекомендации по улучшению финансовой грамотности и пониманию налоговых обязательств могут существенно помочь в формировании правильного подхода к подаче налоговых деклараций. Исследуйте доступные ресурсы и обучающие материалы, чтобы быть в курсе изменений в налоговом законодательстве и оптимальных стратегий управления своими финансами.

Регулярные изменения в налоговом законодательстве требуют от граждан внимательности и актуальности информации о своих налоговых обязательствах. В случае сложностей или возникновения вопросов рекомендуется проконсультироваться с опытными налоговыми консультантами, которые помогут избежать ошибок и проблем с налоговыми органами.