ИП на розничном налоге особенности и преимущества

Специальный налоговый режим «розничный налог» получил популярность среди бизнесменов и уверенно занял свое место в категории специальных налоговых режимов. Он предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям, работающим в определенных секторах, значительно уменьшить свои налоговые затраты. Возникает вопрос: стоит ли переходить на режим розничного налога? Насколько он выгоден? Каков порядок налогообложения и какой отчетности должны придерживаться ИП, использующие этот режим? Ответы на эти вопросы можно найти ниже…

Розничный налог применяется для ИП, которые продают товары непосредственно конечным потребителям, и может быть выгоден для тех, кто занимается торговлей на рынках, в магазинах или через интернет. К основным преимуществам этого режима относятся упрощение налогового учета, низкие ставки налога и отсутствие необходимости ведения сложной бухгалтерии.

Ставка розничного налога в России составляет 6% от дохода, что делает его привлекательным для малых и средних предпринимателей. Такой режим доступен ИП, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, что также дает возможность избежать сложностей, связанных с ведением кадастрового учета и других форм отчетности.

Что касается отчетности, ИП на розничном налоге обязаны представить налоговой службе декларацию по окончании налогового периода, указывая в ней сумму полученного дохода и рассчитанный налог. Сроки подачи декларации зависят от конкретного налогового периода, который ИП выбирает сам — это может быть месяц, квартал или год.

Для перехода на режим розничного налога требуется также уведомить налоговые органы, что можно сделать в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика или традиционным способом — через подачу заявления. Важно помнить о том, что переход на этот режим может быть ограничен определенными видами деятельности и местами, поэтому прежде чем принимать решение, желательно проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером.

Таким образом, режим розничного налога может стать отличным выбором для индивидуальных предпринимателей, стремящихся оптимизировать свои налоговые выплаты и упростить процессы ведения бизнеса.

Что представляет собой спецрежим «розничный налог»?

СНР «розничный налог» был внедрен в Налоговый кодекс РК законом №382-VI от 10.12.2020 г. в качестве временной меры на срок с 01.01.2021 по 31.12.2022 г. Основной целью запуска данного режима было оказание поддержки предпринимателям, пострадавшим от ограничений, связанных с пандемией COVID-19.

Изначально доступ к розничному налогу имели лишь предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, предоставляющие бытовые и иные услуги населения (например, СТО, парикмахерские, туристические агентства), а также занимающиеся дошкольным образованием и другими направлениями. Однако возросший интерес к этому режиму привел к расширению списка до 364 кодов видов экономической деятельности (в соответствии с Постановлением Правительства №393 от 23.05.2023 г.). Полный перечень ОКЭД можно найти здесь.

Переходить на розничный налог можно как с общего режима, так и с других специальных режимов, предусмотренных ст.683 НК РК.

ИП, осуществившие переход с общего режима или других специальных режимов на розничный налог, освобождаются от уплаты индивидуального подоходного налога, социального налога и НДС (если ранее была регистрация по НДС). Вместо этого, применяется единая ставка налога, которая рассчитывается в зависимости от того, относит ли контрагент свои затраты на вычеты или нет:

• 8 % - на доходы от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг налогоплательщикам, которые имеют право на налоговые вычеты по КПН или ИПН;
• 4 % - на все остальные доходы.

По решению местного акимата ставка 4% может быть снижена до 50% в зависимости от вида деятельности и места расположения бизнеса, что способствует развитию отдельных направлений на уровне региона.

Важно помнить, что для применения разных ставок необходимо вести обособленный учет: отдельно по операциям, облагаемым по ставке 8%, и отдельно по операциям, облагаемым ставкой 4% (п.6 ст.696-3 НК РК).

Если индивидуальный предприниматель не зарегистрирован по НДС, но превысил установленный лимит дохода (20 000 МРП), и теперь обязан зарегистрироваться, то при использовании розничного налога такой регистрации не требуется, независимо от объема продаж.

ИП, намеревающийся перейти на розничный налог и уже зарегистрированный по НДС, должен в течение 5 рабочих дней до начала применения нового режима сняться с учета по НДС и подать ликвидационную декларацию ф.300.00.

Индивидуальный подоходный налог у источника выплат, а также социальные обязательства, должны уплачиваться в обычном порядке.

С начала 2023 года срок действия спецрежима «розничный налог» был продлен, что позволяет предпринимателям продолжать пользоваться условиями этого режима. Также планируется дальнейшая оптимизация условий и налоговой ставки для поддержки малого и среднего бизнеса.

Кроме того, предприниматели, работающие по данному режиму, должны обратить внимание на возможность участия в различных программах государственной поддержки, которые могут предоставить дополнительные финансовые ресурсы для развития их бизнеса.

Для успешного применения розничного налога важно вести регулярный мониторинг изменений в законодательстве, связанных с налоговой политикой, а также следить за актуальными рекомендациями органов налоговой службы.

Кто может применять режим розничного налога?

Чтобы индивидуальный предприниматель мог использовать СНР розничного налога, он должен соответствовать ряду условий (ст.696-3 НК РК):

• среднее количество работников за квартал не превышает 200 человек;
• годовой доход не превышает 600 000 МРП;
• осуществляет исключительно один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для применения данного режима (Постановление Правительства №393 от 23.05.2023 г.).

Важно отметить, что применение розничного налога не всегда является выгодным, несмотря на низкие ставки и отсутствие необходимости уплачивать НДС. Это зависит от различных факторов, таких как:

• текущий налоговый режим;
• наличие сотрудников;
• факт регистрации по НДС.

Провести расчет целесообразности изменения налогового режима можно с помощью специалистов. Оставьте заявку в специальной форме, расположенной в конце статьи. Мы поможем вам определить вашу налоговую нагрузку и дадим рекомендации по смене налогового режима.

Какую отчетность необходимо подавать ИП на розничном налоге?

Налоговым периодом для розничного налога является квартал (п.1 ст.696-4 НК РК). Соответственно, отчетность и уплата налога осуществляются ежеквартально.

Согласно п.2 ст. 696-4 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) должна быть подана в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога должна быть произведена до 25 числа второго месяца после отчетного квартала.

Как индивидуальному предпринимателю перейти на розничный налог?

Как уже упоминалось, переход на розничный налог возможен с общего или другого специального режима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Согласно ст.679 НК РК, для перехода с одного специального режима на другой необходимо уведомить налоговые органы о применяемом режиме в течение 5 рабочих дней с момента возникновения условий, не позволяющих продолжать использование текущего специального режима. Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

Уведомление можно подать в бумажном виде в налоговую инспекцию или в электронном формате через портал Egov.kz, в разделе «Кабинет налогоплательщика» (раздел «Налоговые заявления») или через ИС СОНО.

Началом применения нового специального режима считается 1 число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Применение старого режима прекращается с последнего числа месяца, в котором оно было представлено.

Если вам нужна помощь в смене налогового режима, расчет целесообразности изменений, или помощь в заполнении формы 913.00 – обращайтесь к специалистам. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.