Налоги на торговлю криптовалютой в Казахстане

Как осуществляется контроль за торговлей криптовалютами в Казахстане? Есть ли необходимость уплаты налогов на доходы от операций с цифровыми валютами?

В первую очередь стоит отметить, что в законодательстве Республики Казахстан не используется термин "криптовалюта". Вместо этого применяется понятие "цифровые активы", а регулирование их оборота осуществляется согласно закону "О цифровых активах", принятому 6 февраля 2023 года под номером 193-VII ЗРК.

Согласно пункту 4 статьи 1 вышеупомянутого закона, цифровой актив представляет собой имущество, созданное в электронной форме с уникальным цифровым кодом, включая использование криптографических методов и вычислительных технологий, зарегистрированное и защищенное от изменений на основе технологии распределенного реестра. Криптовалюты относятся к классу необеспеченных цифровых активов.

Согласно статье 1 того же закона, необеспеченный цифровой актив – это актив, полученный в рамках информационной системы в качестве вознаграждения за участие в поддержании консенсуса в блокчейн-сети и который не выражает денежных обязательств, и может быть обменен в цифровом формате на биржах цифровых активов.

Кроме того, в соответствии со статьями 115 и 116 Гражданского Кодекса РК, цифровые активы рассматриваются как элемент гражданских прав, включая имущественные блага и права, наряду с деньгами, вещами и товарными знаками и другими подобными объектами.

Важно отметить, что согласно статье 128-1 Гражданского Кодекса РК финансовый инструмент включает в себя деньги, ценные бумаги и производные инструменты, операции с которыми создают финансовое обязательство и актив у разных сторон. Таким образом, законодательство Казахстана не признает криптовалюту как средство платежа.

Что касается налогообложения, доходы от продажи криптовалют квалифицируются как «прочие доходы». Физическое лицо, получившее такое вознаграждение, должно подать отчет по форме 270.00 (срок подачи установлен до 15 сентября года, следующего за отчетным) и уплатить индивидуальный подоходный налог (согласно статьям 321, 356, 363 Налогового Кодекса РК).

Обратите внимание, что налоговая база для расчета подоходного налога определяется как сумма доходов от продажи цифровых активов, уменьшенная на сумму расходов, связанных с их приобретением, например, комиссии за операцию на обменных платформах. Это может оказаться важным моментом, позволяющим снизить сумму налога к уплате.

Кроме того, следует иметь в виду, что с 2024 года в Казахстане планируется внедрение дополнительных правил и требований касательно криптовалют, что может повлиять на процесс налогообложения и учёта цифровых активов. Рекомендуется следить за обновлениями законодательства и быть в курсе изменений.

Если вам нужна помощь в заполнении и подаче формы 270.00 или любой другой налоговой отчетности, вы можете обратиться за помощью к специалистам. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.