Последствия неоплаты налогов от торговли на бирже

С каждым годом растёт интерес к инвестициям и участию в торгах на международных фондовых площадках. Это касается и жителей Казахстана. Ситуация с пандемией ещё больше подтолкнула частных инвесторов к размышлениям о том, как сохранить и умножить свои сбережения. Активная реклама брокеров, различные обучающие мероприятия, семинары и вебинары привлекли множество желающих попытать удачу на глобальных финансовых рынках.

Однако подобные торговые операции не остались без внимания со стороны налоговых органов. Суммы, которые казахстанцы инвестируют через брокеров или дилеров, достигают сотен тысяч, а порой и миллионов тенге. В следствие этого, получаемые доходы от таких действий подлежат налогообложению.

Многие трейдеры, особенно начинающие, заблуждаются, считая, что налоговые органы не узнают о таких доходах, так как торги происходят онлайн и на закрытых зарубежных платформах. Исходя из этого, граждане не декларируют свои доходы и, соответственно, не уплачивают налоги. Однако, данная позиция является ошибочной и может привести к значительным рискам, связанным с доначислением недоимок и пеней, а также к штрафам за неподанную налоговую декларацию.

Обязанность по уплате налогов с доходов от биржевой торговли

Когда трейдеры проводят операции с ценными бумагами на иностранных фондовых рынках, полученные доходы подлежат налогообложению как доходы, полученные из-за границы.

По сути, доход, возникающий у участников торговли от операций на биржах, согласно пункту 1 статьи 332 Налогового кодекса Республики Казахстан, считается доходом физического лица от продажи имущества, источником которого являются доходы за пределами страны.

Расчёт такого дохода производится как положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения актива (разница между ценой покупки акции и её продажной ценой).

Доходы, получаемые от иностранных торгов, требуют уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) и должны быть отражены в декларации (форме 270.00).

Ставка ИПН на такие доходы составляет 10%. Декларация по форме 270.00 подаётся в налоговые органы по месту жительства налогоплательщика до 15 сентября года, следующего за отчётным. То есть, если гражданин начал торговать в 2024 году, он обязан подать декларацию не позднее 15 сентября 2025 года. Уплата ИПН должна быть произведена в течение 10 календарных дней после подачи декларации (но не позднее 25 сентября 2025 года).

Важно отметить, что имеет значение, на какой именно бирже обращаются ценные бумаги, приобретенные гражданами Казахстана. Если они находятся в официальных списках Казахстанской фондовой биржи (KASE) на момент продажи, то доходы от прироста их стоимости освобождаются от налогообложения (по пункту 16 части 1 статьи 341 Налогового кодекса РК). Таким образом, налоги с продажи таких бумаг уплачивать не требуется.

Если же бумаги котируются только на иностранной фондовой бирже, то этот льготный режим не распространяется. При продаже таких акций, если имеется положительная разница в цене, потребуется уплата ИПН.

Стоит отметить, что многие инвесторы используют практику укрытия налогов, храня доходы от биржевой торговли на счетах в зарубежных банках, в том числе в офшорах.

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан предупреждает, что подобные действия не освобождают налогоплательщиков от уплаты налогов. Информация о подобных счетах будет передана в Казахстан в соответствии с международными соглашениями по обмену информацией. В частности, действует соглашение об обмене информацией между налоговыми и таможенными органами стран - членов ЕАЭС. Поэтому торговля, например, на Московской фондовой бирже, обязательно будет учтена казахстанскими налоговыми органами.

Последствия неподачи декларации и непросимости ИПН по доходам от биржевых операций

Лица, которые игнорируют сдачу декларации и неплатят ИПН с доходов от торговли на бирже, могут столкнуться с административной ответственностью.

Если доходы от международных операций не будут задекларированы, а ИПН не уплачен, налоговая служба имеет право наложить штраф, предусмотренный статьёй 275 Кодекса об административных правонарушениях РК («Сокрытие объектов налогообложения»).

Штраф за укрытие налогооблагаемых объектов (в данном случае – дохода от прироста стоимости акций) для физических лиц составляет 200% от суммы налога, подлежащего уплате (пункт 1 статьи 275 Кодекса об административных правонарушениях РК). Кроме этого, сам налог также нужно будет уплатить. В итоге, нарушитель заплатит в бюджет тройную сумму налога.

За сокрытие средств на счетах в иностранных банках за пределами страны с целью их неотражения в декларации по ИПН грозит штраф в размере 100 минимальных расчетных показателей (МРП) (пункт 4 статьи 275 Кодекса об административных правонарушениях РК).

Важно: Комитет государственных доходов Министерства финансов РК предоставляет возможность уплачивать налоги без штрафов, если налогоплательщик, сдавший ранее «пустую» декларацию, подаст дополнительную форму 270.00 (с отметкой «дополнительная»). В этом случае санкции, предусмотренные статьёй 275 и пунктом 1 статьи 278 Кодекса об административных правонарушениях РК, не будут применяться.

Уголовная ответственность участников биржевых торгов за неуплату налогов

Кроме административной ответственности за неподачу формы 270.00 или невыплату ИПН, участнику биржевых торгов может грозить и уголовная ответственность по статье 244 Уголовного кодекса РК («Уклонение от уплаты налогов»).

Уклонение может происходить следующими способами:

• непредставление декларации;
• включение в декларацию заведомо ложной информации о доходах или расходах.

Если указанные действия повлекли за собой неуплату налога в крупном размере, то виновному грозит:

• штраф до 3000 МРП;
• исправительные работы;
• общественные работы на срок до 800 часов;
• ограничение свободы на срок до 3 лет;
• лишение свободы на срок до 3 лет.

Следует отметить, что статья 244 Уголовного кодекса РК содержит положение об освобождении лица от уголовной ответственности при условии, что оно добровольно погасит задолженность по налогам и уплатит пени в бюджет.

Таким образом, гражданам, стремящимся заработать на фондовом рынке, необходимо помнить о своих налоговых обязательствах. Регулярная подача декларации по ИПН и полное декларирование полученных доходов за границей помогут избежать возможных санкций, установленных Кодексом об административных и Уголовном кодексе РК.

Если вы столкнулись с трудностями при заполнении декларации формы 270.00 и расчёте суммы ИПН к уплате, вы можете обратиться за помощью к специалистам, которые предложат детальный и точный подход к оформлению всех сделок с вашими активами, верный расчёт налога и предотвращение проблем с налоговыми органами.