Изменения в налогообложении КПН и НДС 2023 года

Согласно Закону №45-VIII, принятому 12 декабря 2023 года, в налоговый кодекс Республики Казахстан были внесены важные поправки, касающиеся корпоративного подоходного налога (КПН) и налога на добавленную стоимость (НДС).

Что касается НДС, то изменения затрагивают налогообложение криптовалют. Начиная с 1 января 2024 года, сделки с криптовалютой будут освобождены от налога на добавленную стоимость. Это решение направлено на стимулирование развития цифровых технологий и привлечения инвестиций в сферу блокчейна.

Однако изменения в области КПН являются более масштабными и охватывают следующие аспекты:

• Расходы на нематериальные активы, приобретенные у нерезидентных организаций, которые являются взаимосвязанными сторонами в сфере управленческих, консультационных и иных услуг, будут исключены из вычетов по КПН. Это правило будет действовать только в том случае, если нерезидент зарегистрирован в стране с льготным налогообложением. Данное изменение позволит снизить риски налогообложения и избежания «налоговых ям».
• Для целей расчета КПН не будут приниматься во внимание доходы от уменьшения размеров провизий, созданных в результате списания безнадежной задолженности по микрокредитам с вознаграждением, ограниченных максимальным размером (коэффициентом 0,2); это нововведение направлено на защиту фондов и финансовой устойчивости кредитных организаций.
• Удалены те статьи налогового кодекса, которые устанавливали отсутствие корректировок общегодового дохода по КПН в отношении дивидендов от ценных бумаг, торгующихся на биржах КАСЕ и МФЦА. Также налогообложение КПН по источнику дивидендов для таких бумаг не будет применяться, если в течение налогового периода торговля на бирже не велась. Это должно способствовать улучшению аппетита инвесторов к фондовому рынку и повышению ликвидности./li>

Дополнительно, бессрочно продлены Правила о временной балансирующей плате, касающиеся железнодорожного транспорта. Это решение должно обеспечить стабильность тарифов на грузовые и пассажирские перевозки, а также улучшить финансовое положение государственных железных дорог.

Эти изменения в налоговом законодательстве Республики Казахстан подчеркивают стремление к упрощению налогового администрирования и созданию более привлекательной инвестиционной среды как для местных, так и для иностранных инвесторов.