Обмен налоговой информацией между странами

С целью недопущения вывода капитала через валютные операции, 26 июня 2018 года было подписано Многостороннее соглашение между компетентными органами, касающееся автоматического обмена данными о финансовых счетах.

Данный документ основан на статье 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам (известной как Страсбургская Конвенция) и нацелен на внедрение Единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS) для финансовых счетов.

Основной задачей данного обмена является сбор и раскрытие налоговой и финансовой информации, что позволяет эффективно бороться с уклонением от уплаты налогов и повышать уровень соблюдения налоговых норм.

В декабре 2021 года был осуществлён первый автоматический обмен информацией о финансовых счетах как резидентов, так и нерезидентов Казахстана с иностранными юрисдикциями.

В процессе обмена Казахстан предоставляет налоговым органам 62 стран-участниц Соглашения следующие данные:

• остатки средств на финансовых счетах;
• размер начисленных процентов;
• суммы дивидендов и других доходов, полученных в связи с активами на счетах.

Общее количество переданных данных:

• в 2021 году — сведения по резидентам 51 юрисдикции;
• в 2022 году — информация по резидентам 58 юрисдикций;
• в 2023 году — данные по резидентам 59 юрисдикций.

Кроме того, будет предоставлена информация о сводных данных, касающихся глобального распределения доходов, прибыли, уплаченных налогов и экономической деятельности среди налоговых юрисдикций, в которых зарегистрированы участники транснациональных компаний из 91 страны-участницы.

Согласно условиям Соглашения, компетентные органы стран-участниц ежегодно:

• получают от финансовых учреждений своей страны информацию о счетах как физических, так и юридических лиц – резидентов других участников Многостороннего соглашения;
• предоставляют эту информацию компетентным органам указанных стран;
• принимают данные о счетах резидентов своей страны от компетентных органов других государств, участвующих в Многостороннем соглашении;
• обмениваются информацией о контролирующих лицах (бенефициарных владельцах), если такие лица являются резидентами стран-участниц Многостороннего соглашения.

Автоматический обмен информацией позволяет государствам сократить налоговые ходы, расширить налоговую базу и увеличить доходы от налогов. Это также способствует повышению прозрачности в международной финансовой системе и уменьшению налоговых ручейков и уклонения от уплаты налогов. Страны-участницы имеют возможность более эффективно контролировать финансовую деятельность контактов своих резидентов за границей.

Соглашение, в свою очередь, создает правовую основу для проведения взаимных проверок систем налогового администрирования и выполнения обязательств по обмену информацией, что также способствует повышению доверия между государствами.

Необходимо отметить, что страны-участницы активно работают над улучшением качество преобразования информации, чтобы она была доступна в структурированном и сравнительно удобном формате, что облегчает ее анализ и использование для налогового контроля.