Что такое трехкомпонентная интегрированная система

С 2019 года в Налоговом Кодексе Республики Казахстан внедрено понятие трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС). Основная идея этой системы заключается в объединении трех элементов: онлайн-кассы, POS-терминала и автоматизированной системы учёта товаров и услуг на единой информационной платформе. ТИС призвана обеспечить прозрачность процесса продаж и автоматизировать бухгалтерский учёт и налогообложение. Далее подробнее о ТИС и ее преимуществах для предпринимателей.

Трехкомпонентная интегрированная система особенно актуальна для малого и среднего бизнеса, так как позволяет минимизировать затраты на ведение учета и повысить эффективность работы. Применение ТИС дает возможность автоматической генерации отчетов, что существенно упрощает процесс подготовки налоговой отчетности. Кроме того, система позволяет отслеживать движение товаров на складе, контролировать остатки и проводить инвентаризацию в режиме реального времени.

Одним из значительных преимуществ ТИС является ее способность уменьшать количество ошибок в учете: автоматизация процессов снижает риск человеческого фактора. Также система поддерживает интеграцию с другими решениями, такими как бухгалтерские программы и платформы интернет-торговли, что значительно расширяет функциональные возможности бизнеса.

ТИС также играет важную роль в борьбе с теневой экономикой, так как обеспечивает прозрачность всех операций и уменьшает возможности для налоговых уклонений. А для покупателей это означает более высокий уровень доверия к продавцам и уверенность в правильности расчетов.

Внедрение трехкомпонентной интегрированной системы требует определенных затрат, однако в долгосрочной перспективе эти инвестиции оправдаются за счет экономии времени и ресурсов, а также увеличения конкурентоспособности на рынке.

Что собой представляет ТИС?

С целью продвигать цифровизацию налоговых и учётных процессов в Налоговом Кодексе Республики Казахстан в апреле 2019 года было принято законодательство (Закон № 241-VI от 02.04.2019), которое утвердило концепцию ТИС.

Согласно пункта 72-1 статьи 1 НК РК, ТИС — это интегрированная система, которая включает в себя:

• онлайн-кассу;
• устройство для обработки безналичных расчетов (например, POS-терминал);
• автоматизированную систему учёта товаров (ERP-система).

Кроме того, ТИС может функционировать как программный комплекс, объединяющий все указанные компоненты.

Компоненты системы органично взаимодействуют, контролируя правильность и обязательность применения друг друга. Например, процесс списания товаров со склада в ERP-системе невозможен без выдачи чека кассовой машины.

Все операции, учитываемые в каждом из трёх модулей, автоматически соответствуют нормам бухгалтерского учёта и законодательным требованиям.

Встроенные функции системы позволяют вести налоговый учёт и формировать налоговую отчетность.

Концепция ТИС была разработана для упрощения учётных процессов и исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями. Основные возможности ТИС:

• обработка безналичных платежей;
• подключение к ОФД РК и передача информации о расчетах;
• считывание штрих-кодов товаров и формирование ЭСФ через ИС ЭСФ;
• создание документов;
• контроль полноты данных;
• возможность интеграции со складским и торговым оборудованием;
• автоматизированный мониторинг финансовых потоков;
• формирование отчётности в режиме реального времени;
• анализ продаж и управление запасами на основе данных о потреблении.

Автоматизация существенно облегчает работу индивидуальных предпринимателей, позволяя им не углубляться в детали учёта: всё происходит в бесконтактном режиме. Достаточно выполнить несколько простых действий, чтобы активировать полномасштабный бухгалтерский и складской учёт, учёт кассовых операций, расчёт налогов и прочее.

ТИС также способствует повышению прозрачности бизнеса и соблюдению законодательства, снижая риск возникновения сложностей с налоговыми органами. Благодаря использованию ТИС, предприниматели имеют доступ к оперативной и актуальной информации, что позволяет им принимать более обоснованные деловые решения и эффективно управлять своими ресурсами.

На каких основаниях осуществляется применение ТИС и кто имеет право её внедрять?

Основаниями для применения ТИС предпринимателями в Казахстане являются следующие нормативные акты:

• Закон № 241-VI от 02.04.2019;
• Приказ Минфина №953 от 02.09.2019 (с поправками на 31.03.2020).

• Требования к ТИС;
• Регламент установки и применения ТИС.

Эти правила начали действовать с 26.09.2019 г.

Согласно установленным правилам, право использовать систему имеют индивидуальные предприниматели, работающие на специальном режиме с упрощенной декларацией («упрощенка»).

ТИС необходимо применять ко всем объектам бизнес-деятельности указанных ИП, в частности, для учёта торговых операций и учёта товаров для налоговых нужд.

Для внедрения ТИС на территории РК она должна:

• быть зарегистрирована в Единый реестр ТИС (ответственность за регистрацию лежит на разработчике);
• иметь регистрацию в Комитете государственных доходов МФ РК (это обязанность пользователя – ИП на упрощенке или ИП на патенте).

Кроме того, использование ТИС позволяет автоматизировать процессы учета, повысить эффективность ведения бизнеса, снизить вероятность ошибок в расчетах и упростить взаимодействие с налоговыми органами.

Важно отметить, что внедрение ТИС может потребовать от ИП дополнительного обучения сотрудников, так как работа с новыми системами может отличаться от традиционных методов учета. Также необходимо учитывать, что несоблюдение требований к ТИС может привести к административным последствиям и штрафам со стороны налоговых органов.

Регулярные обновления и поддержка программного обеспечения, обеспечиваемые разработчиками, играют ключевую роль в успешном функционировании ТИС и должны учитываться при выборе системы для внедрения.

Как осуществить регистрацию ТИС в налоговых органах?

Перед использованием ТИС для учёта, пользователю необходимо зарегистрировать её в территориальном УГД МФ РК по своему месту нахождения. Для этого в налоговую нужно предоставить:

• заявление (форма прилагается к Приказу №953 от 02.09.2019);
• добавление к заявлению (если объектов больше одного);
• техническую документацию на ТИС;
• документ, подтверждающий право собственности на ТИС;
• документ о регистрации онлайн-кассы;
• договор, подтверждающий право пользования ТИС (договор купли-продажи или аренды);
• заключение разработчика ТИС, подтверждающее соответствие модели стандартам и наличие в Единым реестре ТИС.

Какие преимущества дает ТИС пользователям?

Внедрение ТИС связано с дополнительными затратами, однако эти расходы полностью оправдываются теми благами, которые предоставляет система:

• упрощение учётных процессов;
• снижение числа ошибок в учете и налогах, что означает уменьшение вероятности штрафных санкций со стороны налоговых органов;
• нет необходимости дополнительной оптимизации налогообложения;
• возможность воспользоваться налоговыми льготами для пользователей ТИС.

Закон устанавливает ряд налоговых преференций для пользователей ТИС:

• возможность увеличения предельного дохода за полугодие для применения «упрощённого налогообложения» до 70 048 МРП (в 2024 году это эквивалентно 258 617 216 тенге);
• увеличение предельного значения по НДС для пользователей ТИС с 20 000 МРП до 124 184 МРП (532 327 328 тенге в 2024 году).

Следует отметить, что с 01.01.2024 года сумма МРП в Казахстане составляет 3 692 тг.

Однако важно помнить, что указанные пороговые суммы распространяются только на объем безналичных расчетов, осуществленных через POS-терминал. Если ИП использует как наличные, так и безналичные платежи, необходимо вести учёт отдельно по каждому из видов расчетов.

Кроме того, налогоплательщик не имеет права на использование увеличенных пороговых значений по доходу и НДС, если не выполнены условия по регистрации ТИС в Едином реестре и в территориальном управлении УКГ МФ РК.