Упрощённая декларация для ИП в Казахстане условия и особенности

Наиболее простым и удобным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей в Казахстане является режим, основанный на упрощенной декларации, известной как «упрощенка». Данная система подразумевает довольно простые учетные процедуры и легкость в подготовке и подаче отчетности, что позволяет предпринимателю обходиться без привлечения бухгалтера, особенно если он не имеет наемных работников. Давайте рассмотрим особенности упрощенного режима для индивидуальных предпринимателей подробнее.

Для того чтобы воспользоваться упрощенным налоговым режимом, индивидуальный предприниматель должен соответствовать определенным критериям. Во-первых, годы доходов должны быть ниже установленного порога, который на данный момент составляет 300 миллионов тенге. Во-вторых, в упрощенном режиме допускается ведение бизнеса без наличия многих видов деятельности, таких как производство подакцизных товаров или некоторых финансовых услуг.

Основными преимуществами упрощенного налогового режима являются: низкий процент налога, который составляет 3% от дохода при отсутствии НДС, и отсутствие необходимости ведения сложного бухгалтерского учета. Кроме того, предприниматели могут также не взимать НДС с клиентов, если объем их дохода не превышает установленный предел.

Необходимо учитывать, что упрощенный режим требует от ИП ведения учета своих доходов и расходов, что может осуществляться в виде простой книги учета. При этом важно следить за выполнением всех условий, чтобы избежать перехода на общий налоговый режим, который подразумевает более высокие ставки налогообложения и сложные отчетные процедуры.

Также стоит отметить, что в некоторых случаях в зависимости от рода деятельности, может быть предусмотрено применение других налоговых режимов, таких как патентный. Важно, чтобы предприниматель внимательно ознакомился со всеми возможностями и выбрал для себя наилучший вариант, учитывая специфику своего бизнеса.

В завершение, упрощенный налоговый режим является удобным способом ведения бизнеса в Казахстане для индивидуальных предпринимателей, однако требует внимательного подхода к соблюдению всех нормативных требований и регулярной проверке соответствия условиям этого режима.

Кто из индивидуальных предпринимателей имеет право использовать «упрощенку»?

Индивидуальные предприниматели могут применять режим «упрощенки», если они одновременно соответствуют следующим условиям:

Таблица 1. Категории ИП, имеющие право использовать «упрощенку».

Число работников (включая самого предпринимателя)

Наличие филиалов, подразделений или объектов обложения в других городах

Без филиалов и объектов в других населенных пунктах

Оборот за полгода (без учета ТИС)

24 038 МРП (88 748 296 тг. в 2024 году)

Оборот за полгода (с учетом ТИС)

24 038 МРП + 70 048 МРП = 94 086 МРП

(347 365 512 тг. в 2024 году)

Исключения составляют те, кто перечислен в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса Республики Казахстан.

ВАЖНО! С 1 января 2024 года МРП будет равен 3 692 тг.

Согласно подпункту 72-1 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) включает в себя:

• онлайн ККМ;
• POS-терминал;
• автоматизированную систему управления товарными запасами (ERP-система).

ТИС должна быть зарегистрирована в налоговых органах.

Все аспекты, касающиеся режима «упрощенки», регулируются статьей 683 Налогового кодекса. Важно соблюдение всех критериев одновременно, так как при нарушении хотя бы одного из условий индивидуальный предприниматель переходит на общеустановленный налоговый режим (ОУР). Также имеется возможность добровольного перехода на ОУР, подав заявление в личном кабинете на официальном сайте salyk.kz.

Следует обратить внимание, что с 2024 года предприниматели, работающие в следующих отраслях, не могут применять упрощенный режим:

• консультационные услуги и маркетинг;
• деятельность по цифровому майнингу, осуществляемая по лицензии на данный вид деятельности;
• аренда и эксплуатация торговых площадей;
• недропользование (за исключением работ на лицензированной базе старательства);
• гостиничный бизнес (если число налогоплательщиков превышает два);
• субаренда торговых мест, включая стационарные точки 1 и 3 разряда.

Какие налоги выплачивает ИП на «упрощенке» без работников?

Если индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме не имеет сотрудников, он обязан уплачивать следующие налоги и сборы:

Таблица 2. Налоги и взносы для ИП на упрощенке без наличия работников.

3% от дохода (разделяется на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог)

1 раз в полгода,

до 25 августа (за первое полугодие)

до 25 февраля следующего года (за второе полугодие)

Обязательные пенсионные взносы на свою пользу

10% от зарплаты

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Социальные отчисления на свою пользу

3,5% от заработка

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Обязательное медицинское страхование на свою пользу

5% от 1,4 МЗП (5 950 тг. в 2024 году)

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

С 1 января 2024 года также вводится обязательство по уплате обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР), которые выплачиваются как от имени ИП, так и за работников. Ставка на 2024 год составляет 1,5%.

ОПВР должны уплачиваться для лиц, рожденных после 1 января 1975 года.

Важно! Индивидуальный предприниматель сам устанавливает размер «зарплаты» для расчета ОПВ и социальных отчислений. Закон регулирует только минимальные и максимальные пределы:

• ОПВ от 1 до 50 МЗП в месяц;
• социальные отчисления от 1 до 7 МЗП в месяц.

Для расчета суммы выплат по любому установленному индивидуальным предпринимателем значению можно воспользоваться калькулятором.

Если индивидуальный предприниматель уходит в декретный отпуск, не зарегистрировав официальную приостановку деятельности в налоговых органах, и продолжает получать доход, ему необходимо продолжать уплачивать ОПВ и социальные отчисления (можно по минимальной ставке, установив 1 МЗП).

Если деятельность приостановлена, необходимости в подаче отчетности и уплате налогов нет, однако, если официальная приостановка не зарегистрирована, но дохода нет, сдавать отчетность все равно нужно.

Какие платежи должен производить ИП на «упрощенке» с работниками?

В случае наличия работников, индивидуальному предпринимателю помимо вышеуказанных платежей нужно также уплачивать налоги и взносы за сотрудников (от их заработной платы):

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 1,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);
• 3,5% СО (социальные отчисления);
• 3% ОСМС (обязательное медицинское страхование);
• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Платежи за работников должны производиться на ежемесячной основе до 25 числа следующего месяца (например, до 25 февраля за январь и так далее).

Социальный налог за работников индивидуальных предпринимателей на упрощенке платить не требуется.

При расчете налоговых выплат следует принимать во внимание статус работников:

• пенсионеры;
• лица с инвалидностью;
• граждане РК или иностранцы;
• трудовые договора или ГПХ.

От этого зависит порядок налогообложения доходов таких сотрудников.

Необходимые расчеты можно выполнить с помощью специального калькулятора по зарплатным налогам. Достаточно выбрать статус работника, например, пенсионера или иностранца, и сервис произведет расчеты зарплаты к выплате, налогов и отчислений с учетом соответствующих льгот.

Сотрудникам индивидуальных предпринимателей на упрощенном режиме также положено:

• оплата больничных (но не выше 25 МРП в месяц);
• минимум 24 календарных дня ежегодного отпуска;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

Обязан ли ИП на упрощенном режиме уплачивать НДС?

Вопрос регистрации по НДС для индивидуальных предпринимателей на упрощенке может быть как:

• обязательным;
• добровольным.

Порядок регистрации по НДС регулируется статьей 82 Налогового кодекса.

Годовой доход, превышение которого обязывает к регистрации по НДС, зависит от того, применяет ли индивидуальный предприниматель упрощенный режим или ТИС.

Таблица 3. Ситуации, при которых индивидуальный предприниматель на упрощенке обязан зарегистрироваться по НДС.

Регистрация по НДС