Налог на транспорт в Казахстане ставки и способы оплаты

31-03-2025, 20:20 Бухгалтерия в Казахстане 0 admin

Каждый владелец автомобиля обязан ежегодно уплачивать налог, относящийся к его транспортным средствам. Для физических и юридических лиц различаются сроки уплаты этого налога. Размер налога варьируется в зависимости от типа транспортного средства, года его регистрации в Казахстане и объема двигателя. Данные о сумме налога, который необходимо оплатить в 2025 году, а также информацию о наличии задолженности и способах ее погашения вы можете узнать в данной статье.

Кто обязан уплачивать налог на транспортные средства?

Вопросы, касающиеся транспортного налога, регламентируются главой 13 Налогового кодекса РК (статьи 490-496). Поскольку транспортный налог является местным, он поступает в бюджет того региона, где зарегистрировано транспортное средство.

В соответствии со статьей 490 Налогового кодекса, налог на транспорт должны уплачивать:

физические лица, на имя которых зарегистрировано транспортное средство;

юрлица, владеющие транспортными средствами на правах собственности, управления или ведения хозяйства;

структурные подразделения организаций, если головная компания признала их самостоятельными плательщиками по транспорту, зарегистрированному на них;

лизингополучатели, если ТС было получено по договору лизинга.

Также определенные категории освобождаются от уплаты налога:

юрлица – производители сельскохозяйственной продукции (только по технике, включенной в утвержденный перечень);

крестьянские хозяйства (при использовании специального режима) по транспортным средствам, но не более установленного лимита. Если количество ТС превышает норму, то налог будет взиматься за дополнительные единицы;

государственные учреждения;

объединения инвалидов (один автомобиль с объемом до 3 тыс. куб. см. и один автобус).

Физические лица, освобожденные от уплаты налога, перечислены в пунктах 5 и 6 статьи 490:

ветераны Великой Отечественной войны;

многодетные матери;

инвалиды.

Эти граждане могут не уплачивать налог по одному транспортному средству, зарегистрированному на них. За остальные автомобили необходимо будет произвести расчет и уплату налога.

На какие ТС распространяется налог?

Согласно статье 491 Налогового кодекса, подлежат налогообложению все зарегистрированные в Казахстане транспортные средства (за исключением прицепов). Исключаются лишь:

медицинские автомобили;

морские суда;

карьерные самосвалы с грузоподъемностью более 40 тонн;

специальные транспортные средства, облагающиеся налогом на имущество.

Таким образом, налог необходимо уплачивать за:

легковые и грузовые автомобили;

мотоциклы;

тракторы;

автобусы;

мотороллеры;

мотосани;

катера;

яхты;

летательные аппараты.

Платежом отвечает то лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Как вычисляется сумма налога?

Ежегодная сумма налога на транспорт прямо зависит от величины МРП, установленной на этот год. В 2025 году размер МРП составляет 3 692 тенге, что также влияет на сумму налога на транспорт.

В соответствии со статьей 492 Налогового кодекса величина налога определяется по объему двигателя ТС. Для легковых автомобилей на 2025 год ставки следующие:

Таблица 1. Ставка налога в зависимости от объема двигателя ТС.

Стоит отметить, что для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую дополнительную единицу превышения нижней границы соответствующей категории.

При этом к легковым автомобилям относятся:

ТС категории B (включая BE, B1);

пикапы;

внедорожники, такие как джипы, кроссоверы и лимузины.

Однако при расчете учитывается и страна производства транспортного средства, а также дата его выпуска. Согласно пункту 2 статьи 492 Налогового кодекса, для транспортных средств, произведенных в стране или ввезенных после 31.12.2013 года с объемом более 3 000 куб. см., применяются отдельные ставки. Датой ввоза считается дата их первой регистрации на территории страны.

Таблица 2. Ставка налога для легковых ТС, произведенных или импортированных после 31.12.2013.

Таким образом, для новых автомобилей с большим объемом двигателя ставки будут выше.

Расчет суммы налога осуществляют только юридические лица. Обычные автолюбители не занимаются расчетами - эту функцию выполняет налоговая служба. Физическое лицо получает заранее рассчитанную сумму налога в виде уведомления на почте, в личном кабинете электронного сервиса или путем включения суммы в квитанцию о коммунальных платежах.

Для каждого транспортного средства расчет осуществляется отдельно. Если в течение года автомобиль был продан, налог рассчитывается пропорционально сроку фактического владения до 1 числа месяца продажи. При покупке автомобиля в течение года налог начинает начисляться с 1 числа месяца, в котором произошло приобретение.

Чтобы заранее определить сумму налога до конца года или для проверки точности расчетов налоговой службы, граждане могут воспользоваться онлайн-калькулятором. Он доступен на сайте Комитета государственных доходов в разделе «Электронные сервисы», «Калькулятор». Это значительно упрощает процесс определения суммы налога, поскольку все параметры обрабатываются автоматически.

В форму нужно внести:

год, за который производится расчет;

число месяцев владения авто в указанном году;

тип авто;

диапазон объема (до 3 000 куб. см. или более);

конкретный объем двигателя.

Если объем двигателя превышает 3 000 куб. см., необходимо указать также дату ввоза автомобиля (до или после 31.12.2013) или дату его сборки.

В случае с автобусами потребуется указанное количество мест, для грузовых voertuigen – грузоподъемность, для водного транспорта – мощность в лошадиных силах. Для летательных аппаратов необходимо предоставить информацию о возрасте эксплуатации, мощности в кВт, а также условиях приобретения (на территории РК или завоз из-за рубежа). По мотоциклам и мотороллерам спрашивается, превышают ли они ограничение мощности двигателя в 55 кВт.

После ввода данных нажмите «Рассчитать», и сумма налога будет автоматически выведена. Информация доступна с 2004 года, ее можно распечатать. Уведомление от налоговой службы можно сверить с рассчитанной суммой налога.

Последствия за несвоевременную уплату налога

Сроки уплаты налога на транспорт определены статьей 494 Налогового кодекса. В 2025 году платежи будут внесены:

юрлицами – до 08.07.2025, если ТС было приобретено после 01.07.2025 – в течение 10 дней после подачи декларации, которая должна быть представлена до 31 марта года, следующего за отчетным (статья 496 Налогового кодекса).

физическими лицами – до 01.04.2025.

При отсутствии своевременной уплаты налога автовладельцам грозят:

начисление штрафных процентов;

ограничение в открытии банковских счетов;

запрет на выезд за пределы страны.

Кодекс об административных правонарушениях не предусматривает штрафы за просрочку уплаты транспортного налога. Но если задолженность налогоплательщика превысит 1 МРП (более 3 932 тенге), налоговая служба передаст дело о взыскании долга судебному исполнителю. После этого должник получит уведомление о необходимости погашения, и с этого момента начнет начисление штрафов.

Если задолженность не будет погашена, судебный исполнитель может начать процесс взыскания через имущество должника.

Кроме начисления штрафов налоговые органы могут наложить запрет на открытие банковских счетов. В таком случае владельцы автомобилей не смогут открыть счет ни в одном из банков Казахстана, за исключением счетов для получения социальных выплат или пособий.

Где проверить задолженность и как оплатить налог?

Казахстанские автовладельцы могут узнать о сумме налога:

в личном кабинете налогоплательщика на сайте kgd.gov.kz или с помощью сервиса «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности» на главной странице;

в личном кабинете портала egov.kz;

на сайте biznesinfo.kz в разделе «Онлайн услуги для населения и бизнеса».

Оплатить налог можно несколькими способами. Один из самых популярных – это оплата в рамках коммунальных платежей, когда сумма налога указывается отдельной строкой в квитанции. Кроме того, налог может быть оплачен:

через портал egov.kz в разделе «Налоги и финансы» (оплата банковской картой);

через мобильные приложения банков;

в кассах банков;

через отделения «Казпочты»;

на сайте «Казпочты» post.kz, в разделе «Платежи», «Оплата налоговых платежей», «Налоги».

Чтобы осуществить оплату налога через приложение банка Kaspi, необходимо перейти в раздел «Платежи», затем выбрать «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», и далее «Налоги», а после этого – «Налог на транспорт, землю и имущество». Далее требуется ввести свой ИИН, и система предоставит актуальную информацию о размере налоговых начислений за текущий период, если они уже были определены. Также с помощью функции «Проверить долги по налогам» вы можете получить данные о наличии налоговой задолженности. Оплата осуществляется с карты Kaspi Gold или через кошелек Kaspi. Пользователи могут подключить уведомления о новых начислениях, что поможет не пропустить срок оплаты налога.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налог оплачивается путем перевода средств с банковского счета. В отличие от ИП, юридические лица в течение года делают текущие выплаты (отчетность подается по форме 701.00), а после подачи годовой декларации по форме 700.00 в течение 10 дней делается окончательный расчет. Полная уплата налогов за 2025 год должна быть завершена до 10 апреля 2025 года. Физические лица не обязаны предоставлять документацию.

Таким образом, в 2025 году налог на автомобили немного возрос из-за увеличения показателя МРП. Казахстанские автовладельцы могут узнать о начисленных суммах и осуществить платежи онлайн, используя различные электронные сервисы.