Налоговые проверки и администрирование по новому кодексу 2025

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан представил ключевые аспекты реформирования налогового администрирования, камерального контроля и горизонтального мониторинга, которые будут внедрены в рамках нового Налогового кодекса.

Согласно планам, начиная с 2025 года ожидаются следующие изменения:

• отменят обязательное представление расчетов по налогу на имущество и землю для сумм до 1 миллиона тенге, а для сумм свыше этого предела декларацию нужно будет подавать только раз в год;
• будет отменено обязательство уплаты налога на транспортные средства для юридических лиц, а начисления будут осуществляться на основании данных дорожной полиции, как это делается для физических лиц;
• камеральный контроль станет предупреждающим, предоставляя информацию о выявленных расхождениях;
• сократятся сроки проведения проверок для субъектов малого и среднего бизнеса – проверка может быть приостановлена не более чем дважды;
• предписания о проведении налоговых проверок будут вручаться преимущественно в личном порядке, в то время как остальные процедуры, такие как вручение акта налоговой проверки и уведомления о результатах, будут осуществляться в электронном формате;
• меры принудительного взыскания налоговой задолженности будут зависеть от ее размера, вместо порога в 6 МРП. При задолженности до 20 МРП налогоплательщик получит уведомление о наличии долга. При задолженности от 20 до 45 МРП будет отправлено уведомление, а в случае бездействия будут приостановлены расходные операции по банковским счетам и выписано инкассовое распоряжение. Если задолженность превысит 45 МРП, начнется описание имущества для последующей продажи;
• будет упрощена процедура предоставления отсрочки или рассрочки при долгах, составляющих около 5 миллионов тенге;
• будет кардинально пересмотрена система администрирования налога на добавленную стоимость.

Дополнительно, важным аспектом нового налогового администрирования станет внедрение современных информационных технологий, которые улучшат взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками. Ожидается, что будут разработаны и внедрены новые электронные сервисы, упрощающие процесс подачи налоговых деклараций и получения необходимых документов.

Кроме того, предусмотрено повышение уровня обслуживания налогоплательщиков, что позволит им получать консультации и доступ к информации по их налоговым обязательствам в удобном и оперативном формате.

Реализация данных мероприятий направлена на снижение налоговой нагрузки на предприятия, особенно в условиях экономической нестабильности, а также на создание более прозрачной и понятной системы налогового администрирования в стране.