Система НДС-платежей e-Tamga в Казахстане

Казахстан готовится к поэтапному введению современной технологии цифровых финансов. В рамках проекта «цифровой тенге» к 2025 году планируется запуск системы НДС-платежей e-Tamga, которая не только упростит процесс уплаты налога, но и устранит возможность создания поддельных электронных счетов-фактур (ЭСФ).

Эта система НДС-платежей «e-Tamga» предназначена для проведения расчетов между покупателями и поставщиками, а также для расчетов с государственным бюджетом.
Реализация новой платформы будет происходить без банковского участия, основываясь на интуитивно понятных цифровых решениях. Все электронные средства в системе будут обеспечены реальными деньгами.
Платежи по НДС будут осуществляться исключительно на основе ЭСФ, что поможет избежать фиктивных операций и уклонений от уплаты налога.
Таким образом, система обеспечит своевременность и полноту уплаты НДС на всех уровнях, что снизит количество контрольных мероприятий.
В дальнейшем такая система значительно упростит и автоматизирует процесс возврата НДС.
Из-за необходимости доработки бизнес-процессов система «e-Tamga» будет тестироваться в пилотном режиме, и ее внедрение запланировано на добровольной основе с участием налогоплательщиков.

На данный момент налоговые органы выявили около 9 000 налогоплательщиков, которые создали фиктивные ЭСФ на общую сумму 7 триллионов тенге. Новая система потребует подтверждения документов по НДС фактическими платежами с использованием цифровых денег.

Система НДС-платежей «e-₸amga» обеспечит:

• непрерывное движение денежных средств по НДС;
• единый учет НДС, основанный на технологии цифровых валют;
  простота уплаты НДС на основе ЭСФ с использованием принципа «одного клика»;
• подкрепление ЭСФ реальными электронными деньгами, что исключит возможность их подделки;
• сокращение контрольных мероприятий камерального контроля на 80% и проверок на 70%;
• уменьшение рисков блокировки ЭСФ и признания сделок недействительными, что снизит необходимость применения мер принудительного взыскания;
• автоматический возврат излишков НДС в течение 15 календарных дней;
• удобство для налогоплательщиков;
• актуальную статистическую информацию и аналитику, акты сверок с контрагентами и бюджетом;
• значительную экономию затрат для налогоплательщиков за счет нулевой стоимости операций и отсутствия необходимости в бухгалтерии для микробизнеса.

Взаиморасчеты по НДС с бюджетом в рамках пилотного проекта e-₸amga будут происходить по следующей схеме:

1. НДС при импорте будет платиться с НДС-кошелька;
2. информация по декларациям будет поступать из информационной системы АСТАНА-1 в e-₸amga;
3. деньги будут автоматически списываться по декларации;
4. в случае недостатка средств информация о неуплате будет передаваться в ИС АСТАНА-1.

Уплата НДС за нерезидентов будет производиться следующим образом:

1. НДС для нерезидентов будет также уплачиваться с НДС-кошелька;
2. в e-₸amga предназначен Электронный Акт Взаиморасчетов (ЭАВР), средства будут автоматически списываться;
3. при недостаточности средств ЭАВР будет отражаться как неоплаченный.

НДС для участников государственных закупок будет уплачиваться по следующей схеме:

1. НДС участникам госзакупок будет взиматься с НДС-кошелька;
2. для администраторов госзакупок в e-₸amga будет разработан специальный кабинет для проверки и подтверждения ЭСФ;
3. на основании подтвержденных ЭСФ Казначейство будет перечислять средства на казначейский счет ИУЦ (банки не будут участвовать в процессе уплаты НДС).

Ожидается, что с 2025 года к системе подключатся все плательщики НДС. Регистрация в e-Tamga будет проходить автоматически в момент открытия бизнеса с применением биометрической идентификации.

Дополнительно важно отметить, что система e-Tamga будет интегрирована с другими цифровыми сервисами и платформами, позволяющими упростить взаимодействие налогоплательщиков с государственными органами. В случае успешного пилотного внедрения, возможно расширение функционала для других налогов и сборов. Это позволит укрепить налоговую базу и повысить финансовую прозрачность в стране.